Что значит проявить должную осмотрительность при выборе контрагента

Сейчас не редкость попасть в ситуацию, когда ФНС пытается отказать в налоговом вычете и запрашивает кучу документов по встречной проверке. Чтобы быстро решить данные вопросы необходимо доказать, что Вы проявили должную осмотрительность при выборе контрагента.


Налоговая может счесть вашего контрагента сомнительным, если: 

- директор в списке дисквалифицированных лиц;
- на документах подпись лица, не заявленного в ЕГРЮЛ;
- у контрагента заявлено огромное количество несвязанных видов деятельности;
- компания в списке на исключение из ЕГРЮЛ,
- и много чего еще...

И что прикажете делать? Тут можно начать ругаться на ФНС, кидаться тапками, так как открытых источников для проверки уйма и уйдет огромное количество времени, чтобы воспользоваться каждым и проверить всех на нужные даты. А важные даты для налоговой это:
- дата заключения договора;
- дата платежа;
- дата отгрузки.

И все-таки, какие параметры мы должны проверять в первую очередь? А вот следующие:

1. Сохранять по каждой сделке выписки из ЕГРЮЛ с egrul.nalog.ru или привычной системы проверки контрагентов на КАЖДУЮ дату: Дата договора, Дата платежа, Дата отгрузки.
В выписке мы смотрим: Отсутствие записей о недействительности; Наличие ОКВЭД по той деятельности, которая заявлена в договоре; Соответствие юридического адреса и подписантов, указанных в документах.

2. Проверить руководителя компании на массовость (СБИС, Контур, Спарк предоставляют такую возможность).
Директор более четырех работающих компаний — это тревожный звоночек.

3. Проверить ОКВЭД компании на однородность и количество. Очень плохо, когда кодов больше 30-ти или когда выбран почти весь классификатор. Очень забавно, но плохо, когда компания по выдаче интернет-заказов вдруг может по видам ОКВЭД заниматься хранением опасных отходов (это случай из нашей практики).

4. Проверить директора, учредителя по спискам дисквалифицированных лиц по ссылке  https://service.nalog.ru/disqualified.do 

5. Попросить комплект учредительных документов на дату заключения договора.

6. Сохранить переписку с менеджерами или руководителем о сделке. Сохранить все номера телефонов, адреса почты, адреса кафе, где проходили встречи, адреса офисов или переговоров, сделать фотографию человека, с которым вы непосредственно ведете дела. Заведите аккаунт в Фейсбуке, ВК или Инстаграме и подписывайтесь на своих поставщиков, пусть вас считают немного странным, но странный хорошо спящий человек — это скорее повод для зависти, нежели недоумения.

7. Сохранить историю поиска поставщика и критерии выбора!
Новая фишка ИФНС — требовать анализ подбора поставщика вместе со всеми документами по сделкам.

Тут, кстати,  может помочь отчёт "Проявление Должной Осмотрительности при работе с контрагентом". Его сейчас предлагает большое количество сервисов и компаний.

У нас Вы тоже можете заказать разовый отчет или СПАРК РИСКИ для самостоятельной регулярной проверки ;)

Звоните, пишите, мы работаем для Вас!