С 2026 года НДС для упрощенцев — это не теория, а регулярная практика. Собрали ключевые моменты, которые важно держать под контролем.
Налоговый период и декларация
▪️ Налоговый период по НДС — квартал
По итогам каждого квартала рассчитывается сумма НДС к уплате в бюджет.
▪️ Декларация по НДС
Представляется только в электронном виде через ТКС (оператора ЭДО).
Срок — не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом.
По итогам каждого квартала рассчитывается сумма НДС к уплате в бюджет.
▪️ Декларация по НДС
Представляется только в электронном виде через ТКС (оператора ЭДО).
Срок — не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом.
Исключение:
налоговые агенты, применяющие освобождение по ст. 145 НК РФ, могут сдавать декларацию на бумаге.
Сроки уплаты НДС
НДС уплачивается равными долями в течение трёх месяцев после квартала — до 28 числа каждого месяца.
Пример:
НДС за I квартал 2026 — 120 ₽
▪️ 40 ₽ — до 28 апреля
▪️ 40 ₽ — до 28 мая
▪️ 40 ₽ — до 29 июня (28-е — выходной)
Пример:
НДС за I квартал 2026 — 120 ₽
▪️ 40 ₽ — до 28 апреля
▪️ 40 ₽ — до 28 мая
▪️ 40 ₽ — до 29 июня (28-е — выходной)
Когда УСН вправе заявить вычеты по НДС?
1. Вычет исчисленного НДС (своего)
По сути — возврат ранее уплаченного налога. Возможен, если:
▪️ произошла отгрузка в счёт аванса (НДС с аванса «обнуляется»);
▪️ аванс возвращён, договор расторгнут или изменён;
▪️ покупатель вернул товары / отказался от работ или услуг;
▪️ цена отгрузки снижена.
По сути — возврат ранее уплаченного налога. Возможен, если:
▪️ произошла отгрузка в счёт аванса (НДС с аванса «обнуляется»);
▪️ аванс возвращён, договор расторгнут или изменён;
▪️ покупатель вернул товары / отказался от работ или услуг;
▪️ цена отгрузки снижена.
Такой вычет доступен при любых ставках: 22%, 10%, а также 5% и 7%.
2. Вычет входного НДС
▪️ Возможен только при применении общеустановленных ставок 22% или 10%.
▪️ При ставках 5% или 7%, а также при освобождении от НДС — права на вычет нет.
В этом случае входной НДС включается в стоимость покупок и учитывается в расходах по УСН.
Итог
НДС для УСН — это про дисциплину, сроки и корректную ставку.
Ошибки здесь дорого стоят, а вычеты работают только при правильной модели налогообложения.
Ошибки здесь дорого стоят, а вычеты работают только при правильной модели налогообложения.